Wat is ondernemersaftrek?
Ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor fiscale aftrekposten waar ondernemers (waaronder ZZP’ers) gebruik van kunnen maken. De belangrijkste is de zelfstandigenaftrek. Ondernemersaftrek verlaagt het belastbare inkomen en daarmee de te betalen belasting.
Soorten ondernemersaftrek
Overzicht aftrekposten 2024
| Aftrekpost | Bedrag (max) | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €3.750 (2026) | Urencriterium (1225 uur) |
| Startersaftrek | €2.123 | Starter (max 3x in 5 jaar) |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | €12.000 | Arbeidsongeschikt + starter |
| Aftrek S&O | Variabel | Speur- en ontwikkelingswerk |
| Meewerkaftrek | Variabel | Partner werkt mee |
| Stakingsaftrek | €3.630 | Bij beëindiging onderneming |
Zelfstandigenaftrek
Voorwaarden
Voldoen aan urencriterium (1225 uur/jaar)
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
Meer dan 50% tijd aan onderneming besteden
Afbouw
De zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd:
2024: €5.030
2025: €4.390
2026: €3.750
2027 en verder: verdere afbouw
MKB-winstvrijstelling
Naast ondernemersaftrek bestaat de MKB-winstvrijstelling:
14% van de winst is vrijgesteld
Geldt na toepassing ondernemersaftrek
Geen urencriterium vereist
Wordt ook afgebouwd
Berekening belastingvoordeel
Voorbeeld ZZP’er zorg
| Winst uit onderneming | €60.000 |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | - €5.030 |
| Na aftrek | €54.970 |
| MKB-winstvrijstelling (14%) | - €7.696 |
| Belastbaar inkomen | €47.274 |
Tips voor ZZP’ers in de zorg
Maximaal profiteren
Houd nauwkeurig uren bij
Registreer ook indirecte uren (administratie, acquisitie)
Check jaarlijks de actuele bedragen
Overweeg BV-structuur bij hogere winsten
Administratie
Urenadministratie bijhouden
Bonnetjes bewaren
Gescheiden bankrekening
Overweeg boekhouder of boekhoudprogramma