Wat is zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor zelfstandig ondernemers (waaronder ZZP’ers in de zorg) waarmee je je belastbaar inkomen kunt verlagen. Dit levert een direct belastingvoordeel op.
Bedrag zelfstandigenaftrek 2026
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €2.470.
Let op: De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. In 2023 was het bedrag nog €5.030.
Jaar
Bedrag
2024
€3.750
2025
€2.990
2026
€2.470
2027 e.v.
Verdere afbouw verwacht
Voorwaarden
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium:
Urencriterium
Minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming
Dit komt neer op gemiddeld ~24 uur per week
Alle uren tellen mee: facturabele uren, administratie, acquisitie, scholing
Andere voorwaarden
Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer)
De onderneming moet het hoofdinkomen vormen óf minimaal de helft van je arbeidstijd in beslag nemen
Hoe werkt het?
De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbaar inkomen, niet direct je belasting.
Rekenvoorbeeld
| Bruto winst | €60.000 |
|---|---|
| - Zelfstandigenaftrek | - €2.470 |
| - MKB-winstvrijstelling (13,31%) | - €7.660 |
Belastbaar inkomen
€49.870
Bij een tarief van 36,97% bespaar je met de zelfstandigenaftrek: €2.470 × 36,97% = ~€913 aan belasting.
Startersaftrek
Als startende ondernemer krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek nog de startersaftrek:
Bedrag: €2.123 extra (2026)
Maximaal 3 keer te gebruiken in de eerste 5 jaar
Je moet voldoen aan het urencriterium
Totaal voordeel starters
In het eerste jaar kun je aftrekken: €2.470 + €2.123 = €4.593
Combinatie met andere aftrekposten
Als ZZP’er kun je de zelfstandigenaftrek combineren met:
MKB-winstvrijstelling
13,31% van de restwinst (na zelfstandigenaftrek) is vrijgesteld van belasting.
FOR (Fiscale Oudedagsreserve)
Tot €8.937 per jaar reserveren voor pensioen (belastinguitstel).
Kostenaftrek
Zakelijke kosten zoals verzekeringen, scholing, reiskosten.
Urenregistratie bijhouden
De Belastingdienst kan vragen om bewijs van het urencriterium. Houd daarom een urenregistratie bij:
Noteer dagelijks je gewerkte uren
Onderscheid facturabele en niet-facturabele uren
Bewaar je administratie minimaal 7 jaar
Welke uren tellen mee?
✅ Facturabele uren bij opdrachtgevers
✅ Administratie en boekhouding
✅ Acquisitie en netwerken
✅ Scholing en bijscholing
✅ Reistijd naar opdrachten
❌ Reguliere woon-werkverkeer (als je vanuit huis werkt)
Invloed op de toekomst
De zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd om de fiscale verschillen tussen werknemers en ZZP’ers te verkleinen. Dit betekent dat je als ZZP’er minder belastingvoordeel hebt dan voorheen. Compenseer dit door je tarief aan te passen.