Wat is een BTW-nummer?
Een BTW-nummer (ook wel BTW-identificatienummer of omzetbelastingnummer) is een uniek nummer dat ondernemers krijgen voor de administratie van omzetbelasting. Voor ZZP’ers in de zorg is kennis over BTW essentieel, omdat veel zorgdiensten BTW-vrijgesteld zijn.
BTW-vrijstelling in de zorg
Vrijgestelde zorgdiensten
De meeste medische zorg is vrijgesteld van BTW:
Diensten door BIG-geregistreerde zorgverleners
Zorg die valt onder de basisverzekering
Zorg aan personen (niet aan bedrijven)
Diensten van zorginstellingen
Voorwaarden vrijstelling
- Je bent BIG-geregistreerd óf je activiteiten vallen onder een vrijgesteld beroep
- De dienst betreft gezondheidskundige verzorging van de mens
- De dienst is rechtstreeks gericht op de patiënt
Niet-vrijgestelde diensten
Sommige activiteiten zijn wél BTW-plichtig:
Cosmetische ingrepen (niet medisch noodzakelijk)
Advieswerkzaamheden aan bedrijven
Training en opleiding (soms)
Verkoop van producten
Diensten aan zorginstellingen (B2B, soms wel BTW)
BTW-nummer aanvragen
Bij KVK-inschrijving
Bij je KVK-inschrijving:
KVK meldt je automatisch bij de Belastingdienst
Je ontvangt een BTW-nummer (ook als je vrijgesteld bent)
Het nummer begint met “NL” en eindigt met “B01” (of hoger)
Termijn
Meestal binnen 2-4 weken na KVK-inschrijving
Je ontvangt bericht van de Belastingdienst
BTW op facturen
Bij vrijgestelde diensten
Als je zorgdiensten BTW-vrijgesteld zijn:
Reken geen BTW
Vermeld: “BTW vrijgesteld op grond van artikel 11, lid 1, onderdeel g Wet OB”
Of: “BTW verlegd” bij diensten aan zorginstellingen
Bij BTW-plichtige diensten
Als je wél BTW moet rekenen:
Standaard BTW-tarief: 21%
Laag tarief (9%): bepaalde goederen en diensten
Vermeld BTW apart op factuur
Verplichte factuurgegevens
Je BTW-nummer
Factuurdatum en -nummer
NAW-gegevens beide partijen
Omschrijving diensten
Bedrag exclusief en inclusief BTW (of vermelding vrijstelling)
Gemengde prestaties
Als je zowel vrijgestelde als belaste diensten levert:
Splits je administratie
Bepaal per dienst of BTW van toepassing is
Overleg met accountant over de juiste toepassing
BTW-aangifte
Vrijgestelde ondernemer
Meestal ontheffing van aangifteplicht
Vraag dit aan bij de Belastingdienst
Geen kwartaalaangifte nodig
BTW-plichtige ondernemer
Kwartaalaangifte (soms maandelijks)
Betalen of terugvragen van BTW
Digitaal via Mijn Belastingdienst
BTW en uurtarief
Het effect van BTW op je uurtarief:
BTW-vrijgesteld
Je tarief is wat de opdrachtgever betaalt
Geen BTW-afdracht
Maar: je kunt ook geen BTW terugvragen op inkoop
BTW-plichtig
Opdrachtgever betaalt tarief + 21% BTW
Jij draagt BTW af aan Belastingdienst
Je kunt BTW op zakelijke inkopen terugvragen
Kleine ondernemersregeling (KOR)
Bij lage omzet kun je kiezen voor de KOR:
Voorwaarde: Omzet onder €20.000 per jaar
Voordeel: Geen BTW rekenen en afdragen
Nadeel: Geen BTW terugvragen
Let op: niet combineerbaar met vrijstelling zorg
Veelgemaakte fouten
- Onterecht BTW rekenen: Bij vrijgestelde zorgdiensten
- Geen vrijstelling vermelden: Op factuur
- BTW terugvragen: Terwijl je vrijgesteld bent
- Verkeerd tarief: 21% i.p.v. 9% of andersom
Tips
- Raadpleeg een accountant: BTW-regels zijn complex
- Check je situatie: Per type dienst kan BTW-plicht verschillen
- Bewaar facturen: 7 jaar bewaarplicht
- Houd je administratie bij: Belangrijk voor aangifte